1. 도서 선정 배경과 의미

창업이 다 준비된 예비 경영자나 현재 중소기업 경영자에게는 반드시 필요한 필독서이다. 왜냐하면 사업자등록을 어떤 사업자로 할 것인지? 개인사업자에서 법인으로 변경 시 장단점에 대해서 기술하고 있다. 또한 회사에서의 세금의 핵심은 비용처리 이다. 비용처리를 위한 영수증과 증빙에 대해서 소개하고 있다.

이 도서에서는 부가가치세, 종합소득세, 월급 지급시 세금계산법, 대표의 가지금과 가수금, 감가상각 방법 등 기업에게 반드시 필요한 내용으로 구성되어 있다. 세금을 잘 아는 회사가 성장 할 수 있다. 왜냐하면 당기순이익은 매출액-매출원가-판매비와관리비 = 영업이익이고 여기에 영업외 손익을 계상한 값에서 법인세를 빼주면 당기순이익이 나오기 때문이다. 기업의 세금은 기업이 생존하는데 필수적인 요소이다. 이 책을 통해서 꼭 숙지하도록 하자.

2.도서의 주요 내용

(저자소개)

신방수

기업과 개인 고객의 세무 상담, 부동산 및 상속·증여 컨설팅 업무를 도맡아 해 온 베테랑 세무 전문가이다.

한양대학교 경영학과를 졸업하고 연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공하였다. 쌍용자동차(주) 회계부와 경영관리부에 근무하면서 회계, 세무, 사업 계획 수립, 자금 관리 등의 실무 경험을 쌓았다. 제38회 세무사 시험에 합격한 후 세무법인 ‘진명’과 법무법인 ‘대유’에서 근무하였다. 이후 세무법인 ‘정상’에서 대표이사를 역임한 뒤 이사로 근무하고 있다.

한국세무사회 연수원 및 경기대 사회교육원 교수, 매일경제신문 전문 상담위원으로 활동하였다. 생산성본부, 중앙일보 부동산 아카데미, 중소기업진흥원, 건설기술교육원, 휴넷, 랜드스쿨, 와우패스, MBC 아카데미, 현대백화점, 삼성생명, 한화생명, LIG 손해보험 등 수많은 기관에서 다양한 강의를 하고 있다. 또한 MBC, KBS, SBS, MBN, OBS, 부동산TV, YTN 라디오 등에 출연해 생생한 세금 정보를 전달하여 왔다.

저서에는 초베스트셀러『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법·개인편』『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법·기업편』『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법·부동산편』 『한 권으로 끝내는 회계와 재무제표』『신입사원 왕초보, 재무제표의 달인이 되다』『부자들만 알고 쉬쉬하는 부자공식』『격파! 빨간 가계부』『IFRS를 알아야 회계가 보인다』 『보험세무 가이드북』『중소기업세무 가이드북』『기업회계 가이드북』『병의원세무 가이드북』『상속·증여세무 가이드북』『부동산매매·임대 사업자세무 가이드북』『상가세무 가이드북』『세무조사실무 가이드북』 등이 있다.

(도서 목차 소개)

01 창업할 때 이런 점에 주의하라

사업자등록, 혼자서도 할 수 있다│간이과세자 신청하면 어떤 점이 좋을까?│세무서가 두렵지 않은 세무 기초 세우기│세금 줄이는 법, 까다롭지 않아요│세금 줄이는 원리를 배워라│사업용 계좌를 사용하면서 돈 버는 사람들

02 세금 팍팍 줄여주는 지출 형태를 잡아라

자기 회사에 맞는 비용 지출 기준을 짜라│인건비도 설계하여 지급하라│4대 보험료도 절약할 수 있다│복리후생비와 접대비 관리 지침을 짜라│감가상각에도 절세하는 방법이 있다│공짜로 차 한 대도 얻을 수 있다│보험료 경비 처리 기준을 세워라│내 핸드폰 요금도 당당하게 청구하자

03 영수증이 곧 돈이다

영수증을 종류별로 관리하면 세금이 줄어든다│영수증을 함부로 다루면 돈이 샌다│세금이 줄어드는 증빙 수취 요령에는 뭐가 있을까

04 부가가치세를 알아야 세금을 덜 낸다

부가가치세 안 내는 사업자도 있다│부가가치세를 적게 내는 간이사업자도 있다│부가가치세, 꼭 내야 돼?│잘나가는 사업자, 전문직의 소득 신고 파헤치기│부가가치세를 줄이는 방법│일반사업자 스스로 부가가치세 신고하기│간이사업자의 부가가치세 신고, 어렵지 않다│나, 부가가치세 안 내!

05 월급을 지급할 때의 세금 계산법

원천징수, 제대로 익히자│1년간 쏟아부은 세금, 제대로 쓴 영수증으로 돌려받자│퇴직금 지급하는 방법│기업 CEO의 퇴직금과 절세법

06 종합소득세 적게 내서 부자 회사 되자

경영 실적을 분석하라│사업소득금액을 정확히 파악하면 세금을 덜 낸다│소득세, 남들보다 많이 내지 않는지 살펴라│잘 쓴 장부, 절세의 기본!│세금에도 맞춤형이 있다

07 동업하면 세금이 팍팍 준다

꼼꼼히 쓴 동업 계약서, 성공의 열쇠!│싸우지 않고 동업자와 소득 나눠 갖는 방법│공동사업 소득 깔끔하게 분배하는 방법

08 개인, 법인 무엇이 좋을까?

개인회사로 남을까, 법인을 만들까?│개인회사에서 법인으로 전환하는 방법│법인설립 등기, 이렇게 하면 쉽다│결산 대책을 세우면 세금을 줄일 수 있다│복잡한 법인세 깔끔하게 정리하기│익금산입·손금불산입이 뭘까?│주식을 둘러싼 많은 세금, 한 번에 해결하자│가업 승계는 어떻게 해야 할까?

09 당당하게 세금으로 돈 모으는 방법

가족들이게 월급을 주는 방법│생각 없이 탈루하지 마라│자료, 돈을 주고 산다?│사적으로 쓴 돈은 비용 처리가 안 된다│가지급금과 가수금을 파악하라│세무조사 나올 확률을 예측하는 법│프랜차이즈 사업은 이런 점에 주의하라│건물을 취득할 때 세금을 줄이는 방법│

회사의 가치를 따지는 방법│휴업·폐업할 때도 세금이 따라다닌다│사업자의 11가지 절세 방법

10 세금 잘 아는 회사가 성장한다

사업 계획서를 작성하라│내 돈이든, 남의 돈이든 둘 다 잘 관리하는 방법│권리금에 붙는 세금도 줄일 수 있다│인건비 계획만 잘 세워도 세금이 두렵지 않다│추정 손익계산서와 추정 대차대조표를 작성하라│재무제표 보는 법을 익혀라

3. 아이디어 사업화 개발자 활용 지식

사업자등록은 원칙적으로 사업 개시일(제조를 개시한 날, 기타의 사업은 재화나 용역을 공급한 날)로부터 20일 안에 신청해야 한다. 하지만 사업을 준비하는 과정에서 발생한 매입 부가가치세를 공제해 주기 위해서 사업을 개시하기 전에도 신청이 가능하도록 하고 있다. 사업자등록을 할 때는 사업자등록신청서(서식은 국세청 홈페이지에서 다운받아 사용하거나 민원실에서 무료로 배부), 신분증, 도장을 지참하고 다음의 서류를 첨부하여 제출하면 된다. 만약 대리인이 신청하는 경우에는 추가로 위임장이 필요하다. --- p.20

현행 세법에서는 일반기업보다는 중소기업에 대해 조세 감면 제도를 많이 마련하고 있다. 그렇다면 여기서 중소기업이란 규모만을 의미하는 것일까? 그렇지 않다.

현행 조세특례제한법에서는 다음의 요건을 충족한 기업만을 중소기업으로 보고 다양한 조세 지원을 하고 있다. 그러면 폼생디자인이 중소기업인지 판정해 보자.

첫째, 폼생디자인사의 주 업무는 실내장식이므로 건설업에 해당한다. 따라서 업종 요건은 충족한다. 이외의 업종에는 제조·건설·물류·여객운송·어업·도매·소매·정보처리업 및 기타 컴퓨터 운영관련업 등이 있다.

둘째, 건설업의 경우 평균매출액이 1,000억 원 이하에 해당하면 중소기업으로 보게 된다. 종전에는 상시 근로자 수와 자본금 요건으로 판정했지만 현재는 매출액을 기준으로 판정하고 있다. 그 외 업종은 중소기업기본법시행령 별표 1을 참조하면 된다.

셋째, 당해 기업이 대규모 기업 집단에 속하지 않아야 한다. 폼생디자인사는 이에 해당하지 않는다.

위 3가지 사항을 본 결과, 폼생디자인사는 세법상 중소기업에 해당되어 각종 세금을 감면받을 수 있다. --- p.38

고단수 세무사는 이대박 사장과 조억만 과장을 둘러보며 말을 이어 나갔다.

“우선, 개인기업과 법인기업은 사업 주체가 다릅니다. 개인기업은 말 그대로 사장님이 사업 주체입니다. 그러나 법인기업은 사장님이 아닌 법인이 사업 주체가 되며 이 법인의 업무를 이끄는 것은 대표이사, 이사회, 주주총회 등이지요. 따라서 상법과 세법 등에서는 법인이 개인과 분리되므로 자칫 위험에 빠질 수 있어 이를 보호하고자 여러 가지 규제를 하고 있습니다. 상법에서는 이사의 책임을 정한다든지, 세법에서는 법인이 부당한 거래를 한 경우 불이익을 준다든지 하는 것들입니다. 사정이 이러한데도 법인으로 기업을 운영하려는 사람들이 많은 것은 몇 가지 이유가 있지요.” --- p.223

장부 및 증빙 관리는 아무리 강조해도 지나치지 않다. 장부 및 기장 관리에 대해서는 세부적인 지침을 만들어 시행하도록 하자. 세무사 사무소에 기장 의뢰를 했더라도 지침에 의한 점검이 필요하다. --- p.306

4. 독서 권장 대상과 적용 방법

창업을 준비하는 예비 창업자나 실제 중소기업을 운영하는 경영자들을 위한 필독서이다. 개인 회사이던지, 법인이던지 매출이 일어나고 매출원가와 판매관리비를 계상한 영업이익이 산출 된다. 그 이후 영업외 이익을 계상해주고 세금을 내게 되는데 이때 내는 세금이 법인세이다. 법인세는 이익금액에 따라 요율이 다르긴 하지만 전체적인 프로세스는 위와 동일하다.

그렇다면 사업자를 (법인포함) 운영하는 경영자는 왜 절세를 알아야 하는가? 라는 물음에 답하는 도서이다. 우선 이 책은 처음부터 사업자를 등록하는데 어떤 사업자를 내는것이 좋을까 부터 시작한다. 간이과세자, 사업용계좌등 핵심 내용들이 담겨있다.

기업은 비용처리가 핵심이다. 비용처리가 되려면 사업용 계좌와 사업용카드와 증빙이 핵심이다. 또한 매분기당 부가가치세 처리 방법에 대해서 나타나 있다. 또한 기업의 핵심 자산인 유형자산에 대한 감가상각 처리를 어떻게 할 것인가? 정액법, 정률법 등 알아야 할 회계 지식이 반드시 필요하다.

세금을 최대한 비용처리 받을 것을 고려해서 경영실적을 분석하여야 한다. 회사의 큰 축인 인건비 계획, 추정 손익계산서와 추정 대차대조표등을 직접 경영자가 작성하여 회사차원에서의 절세에 대비하도록 하자.

5. 관련 동영상 및 지식  

-동영상1: 법인절세컨설팅 편

https://www.youtube.com/watch?v=FA6eF-zmQdA

-동영상2: [FP센터] 법인세는 어떻게 계산하며 절세방법은?

https://www.youtube.com/watch?v=J4KK2IdrkIw

-동영상3: 중소기업 법인세 절세를 위한 필수적 체크사항

http://news.mk.co.kr/newsRead.php?no=55929&year=2017